주식 양도세 뜻 세율 계산 신고 절세 방법 총 정리

양도세는 부동산뿐만 아니라 주식을 매도할 때도 발생합니다. 주식은 부동산과 달리 부과되는 세율이나 기준이 다릅니다. 주식양도세는 대주주의 경우 최대 30%까지 세금을 부과합니다. 연말에 주식 매도가 많은 이유는 바로 주식양도세가 부과되는 대주주 요건을 회피하기 위함인데요. 오늘은 주식을 매도함으로써 발생하는 주식양도세에 대해 쉽게 정리해보겠습니다. ▶부동산 양도세 바로보기

 

 

목차

1. 주식양도세란
    1) 주식 대주주 기준
    2) 주식 대주주 가족 합산 폐지
2. 주식양도세 세율
    1) 상장·비상장주식 양도세율
    2) 해외주식 양도세율
    3) 파생상품 양도세율
3. 주식양도세 신고 기간
4. 주식양도세 신고 방법
5. 주식양도세 납부 방법
6. 주식양도세 계산
7. 주식양도세 절세 방법

 

주식양도세란

주식양도세란 주식을 매도함으로써 얻은 이익에 대해 부과되는 세금입니다. 

• 주식양도세는 대주주가 소유한 주식을 양도하는 경우에만 과세합니다.
• 주식양도세는 소액주주가 소유한 주식을 양도하는 경우에는 과세 대상이 아니나, 증권시장 밖에서(장외시장) 양도하는 경우에는 과세합니다.

1) 주식 대주주 기준

주식대주주_기준표

• 지분율 요건은 1년 중 한 번이라도 대주주 기준에 충족하면 사업종료일(주식폐장일)까지 대주주에 해당합니다.
• 시가총액 요건은 사업종료일(주식폐장일)까지의 총 시가총액이 기준이 됩니다. 

2) 주식 대주주 가족 합산 폐지

기존에는 본인 포함 배우자·부모·조부모·외조부모·자녀·친손자·외손자 등 기타 주주의 주식을 총합하여 10억이 넘을 경우 주식양도세 과세 대상이었으나 → 2023년부터는 개인별로 10억원 이상 주식을 보유한 경우에만 양도세를 과세합니다.

 

주식양도세 세율

• 상장 ·비상장주식 양도세율

주식양도-기본세율표

• 해외주식(국외주식) 양도세율 

중소기업 주식 10%, 중소기업외 주식 20% 

 

• 파생상품 양도세율

기본세율 + 10%

 

주식양도세 신고 기간

주식양도세-신고기한표

 

주식양도세 신고 방법

• 전자신고(PC) : 국세청 홈택스접속 ▶ 신고/납부 ▶ 세금 신고 ▶ 양도소득세 ▶ 예정 신고 작성
• 우편/방문 신고 : 양도소득세 신고서를 작성하고 증빙서류와 함께 납세지 관할세무서에 우편/방문 신고

 

주식양도세 납부 방법

• 양도소득세 2천만원 이하일 경우 1천만원 초과 금액에 대해 분할 납부가 가능합니다(2개월)
• 양도소득세 2천만원 초과일 경우 세액의 50% 이하의 금액에 대해 분할 납부가 가능합니다(2개월)

 

주식양도세 계산

주식양도세 계산기를 통해 모의 계산이 가능합니다. + 증권사별로 앱에서 양도소득세 계산기를 이용할 수 있습니다.

①양도차익 금액 = 매도가 - 매수가 - 필요경비
①양도차익 금액 - 기본공제(250만원) = ②양도소득세 과세표준
②양도소득세 과세표준 x 세율 = ③산출세액
③산출세액 + 지방세(산출세액 * 10%) = ④최종 주식양도세

 

주식양도세 절세 방법

• 최고의 방법은 장기투자입니다.
• 대주주 시가총액 요건은 사업종료일까지의 총 시가총액으로 계산되기 때문에 사업종료일 전까지 매도하면 절세가 가능합니다.
• 배우자(6억) 또는 자녀(5천만원)에게 증여를 통한 절세가 가능합니다.

 

 

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